IRS의 2021 미국 세금보고 금액 조정
IRS에서 물가 상승을 반영한 2021년도 미국 세금 보고 금액 조정을 발표하였습니다.
2020년 10월 26일 IRS에서 세율 및 세법 개정 관련하여 60개 이상의 세무 조항에 대한
2021년도 금액 조정에 대하여 발표하였습니다.
주요 변화
The Consolidated Appropriation Act for 2020은 세금 보고 마감 60일 이내에
세금 보고를 하지 않을 경우 납부 해야 하는 가산세 최소 금액을 상향 조정하였습니다.
2019년 12월 31일 자 이후부터 세금 보고를 할 경우
가산세로 아래의 금액 중 적은 금액을 지불해야 합니다.
⑴ $435 또는 ⑵ 납부해야 하는 세금의 100%
위 금액은 물가 상승으로 인하여 기존 $330에서 $435로 증가하였습니다.
2021년도 미국 세법 변화
(2022년도에 2021년 세금 보고 시 해당하는 사항입니다.)
Standard Deduction
MFJ(Married Filing Jointly) 기준 $300 상승하여 $25,100이 됩니다.
Single과 MFS(Married Filing Separately)는 $150 상승하여 $12,550이 되며,
Head of Household의 경우 $150 증가하여 $18,800으로 상승합니다.
Personal Exemption 금액은 2020년도와 동일하게 $0입니다.
세율
가장 높은 세율은 이전과 동일하게 37%이며,
개인 세금 보고 시 소득이 $523,600 이상일 경우 해당합니다. (MFJ의 경우 $628,300).
- $209,425 초과일 경우, 35% (MFJ의 경우 $418,850)
- $164,925 초과일 경우, 32% (MFJ의 경우 $329,850)
- $86,375 초과일 경우, 24% (MFJ의 경우 $172,750)
- $40,525 초과일 경우, 22% (MFJ의 경우 $81,050)
- $9,950 초과일 경우, 12% (MFJ의 경우 $19,900)
- $9,950 이하일 경우, 10% (MFJ의 경우 $19,900)
Itemized Deduction 금액은 2018, 2019, 2020년도와 동일하게 한도가 없습니다.
AMT 면제금액
AMT 면제 금액은 $73,600이며 소득 $523,600 이상부터 점차 줄어듭니다.
(MFJ의 경우 $114,600이며 소득 $1,047,200부터 점차 줄어듭니다)
2020년도의 경우, $72,900이며 소득 $518,400 이상부터 점차 줄어듭니다.
(MFJ의 경우 $113,400이며, 소득 $1,036,800부터 점차 줄어듭니다)
다자녀 혜택
자녀를 3명 이상 부양하며 필요조건에 만족하는 납세자의 경우
Earned Income Credit으로 최대 $6,728를 받으실 수 있습니다.
2020년도는 최대 $6,660입니다.
필요조건에 대하여 자세한 사항은 아래의 링크 페이지 9-10을 확인하실 수 있습니다.
https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf
주차비 및 교통비 지원
비과세 되는 매월 주차비 지원 금액과 교통비 지원 금액은 $270으로 전년도와 동일합니다.
Health Flexible Spending Arrangement
급여에서 Health Flexible Spending Arrangement로 기여할 수 있는 금액은 $2,750으로 유지됩니다.
금액을 전부 사용하지 못할 경우 다음 연도로 이월 가능하며, 최대 이월 가능 금액은 $550입니다.
이 금액은 2020년도에 비하여 $50 상승하였습니다.
Medical Savings Account
Medical Savings Account에 본인 혼자 가입된 경우,
연간 공제 가능 금액은 $2,400 미만이 되면 안 되며,
$3,600 초과가 되면 안 됩니다.
이 금액은 2020년도에 비하여 각각 $50 감소 및 상승하였습니다.
본인 혼자 가입된 경우,
최대 사용 가능 금액은 2020년도 대비 $50 상승한 $4,800입니다.
가족이 가입된 경우,
연간 공제 가능 최소 금액은 $4,800이며
최대 금액은 $7,150입니다.
이 역시 2020년도 대비 각각 $50 감소 및 상승하였습니다.
가족 가입의 경우,
최대 지출 가능 금액은 $8,750이며 2020년도에 비하여 $100 상승하였습니다.
Married Filing Jointly로 보고하시는 경우에
Lifetime Learning Credit 금액 변화에 기준이 되는 AGI 금액은 $1,000 증가한 $119,000입니다.
비과세
비과세 되는 최대 해외 소득 금액은 $1,100 상승한 $108,700이며
최대 증여 금액은 2020년도와 동일한 $15,000입니다.
피상속인에 대한 Estate의 기본 비과세 금액은 $11,700,000입니다.
2020년도는 $11,580,000였습니다.
입양
입양하였을 경우 받으실 수 있는 최대 세금 환급액은 2020년도 대비 $140 상승한 $14,440입니다.
자세한 사항은 아래의 링크를 통하여 확인하실 수 있습니다.
https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf
참조
IRS, IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2021, IRS News Releases, 2020.10.26, 1쪽
<본 글은 US TAX SERVICE에서 제공한 칼럼 입니다>
